Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 — Những điểm mới cần biết

Quốc hội vừa thông qua Luật Thuế TNDN sửa đổi, có hiệu lực từ 01/01/2026. Luật mới được kỳ vọng tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và khuyến khích đổi mới sáng tạo. Doanh nghiệp cần nắm rõ để chuẩn bị chiến lược tài chính và kế toán phù hợp.

1. Điểm mới nổi bật

• Thuế suất chuẩn: Giữ nguyên 20%, nhưng có lộ trình giảm dần cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ (từ 20% xuống 17% trong 3 năm tới).
• Ưu đãi theo ngành: Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, năng lượng sạch, R&D được giảm thêm 5 điểm phần trăm thuế suất trong 5 năm đầu.
• Khấu trừ chi phí: Mở rộng danh mục chi phí hợp lý, bổ sung chi phí đào tạo nhân viên, chi phí chuyển đổi số.
• Quy định minh bạch: Bổ sung nghĩa vụ công bố thông tin về các giao dịch liên kết vượt ngưỡng.

2. Ảnh hưởng thực tế đến doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, mức giảm thuế suất giúp cải thiện dòng tiền. Với doanh nghiệp công nghệ, ưu đãi thuế là động lực lớn cho đầu tư R&D. Tuy nhiên, yêu cầu minh bạch hóa dữ liệu sẽ tăng chi phí tuân thủ và cần hệ thống kế toán tốt hơn.

3. Các bước doanh nghiệp nên chuẩn bị

1. Rà soát ngành nghề hoạt động: Xác định doanh nghiệp có thuộc nhóm ưu đãi hay không.
2. Điều chỉnh chiến lược tài chính: Lập kế hoạch thuế suất theo lộ trình 2026–2028.
3. Nâng cấp hệ thống kế toán: Đáp ứng yêu cầu minh bạch hóa giao dịch liên kết.
4. Đào tạo đội ngũ kế toán: Cập nhật kiến thức, tránh rủi ro vi phạm.

4. Khuyến nghị chiến lược

• Doanh nghiệp công nghệ nên tận dụng tối đa ưu đãi 5% thuế suất trong 5 năm đầu.
• Chuẩn bị quỹ dự phòng để đáp ứng chi phí tuân thủ minh bạch hóa.
• Cân nhắc tái cơ cấu mô hình công ty con/liên kết để tránh rủi ro thuế chồng chéo.